תקרת הפקדה לקרן השתלמות: הפקדתם עד התקרה השנה?

בכל פגישת בדיקת תיק אנחנו שואלים שאלה אחת פשוטה: כמה הפקדתם השנה לקרן ההשתלמות? אצל שכירים התשובה בדרך כלל מסודרת דרך המשכורת. אצל עצמאים התשובה היא הרבה פעמים "לא בדקתי". במאמר הזה נעשה סדר: מה זו קרן השתלמות, איך עובדת תקרת ההפקדה לקרן השתלמות, ומה עושים עד סוף השנה.

מהי קרן השתלמות

קרן השתלמות היא קופת חיסכון לטווח בינוני, שהרווחים בה פטורים ממס רווחי הון (המס על הרווח מהשקעות) כשמושכים אותה בזמן ובתוך התקרה. היא נולדה כדרך לממן לימודים והשתלמויות מקצועיות, וכיום רוב האנשים משתמשים בה כחיסכון כללי.

הכסף מנוהל בידי חברת ביטוח או בית השקעות, במסלול השקעה שאתם בוחרים. אפשר להעביר את הכסף בין חברות ובין מסלולים בלי לשלם מס. את כל הקרנות שלכם אפשר לראות במקום אחד דרך המסלקה הפנסיונית (מאגר מידע ממשלתי על החסכונות שלכם), ואנחנו עושים זאת עבור לקוחות בעזרת ייפוי כוח דיגיטלי. מידע רחב יותר על המוצרים נמצא בעמוד פנסיה, גמל וקרנות השתלמות.

קרן השתלמות לשכירים ולעצמאים: כמה מפקידים

אצל שכירים ההפקדה המקובלת היא 2.5% מהמשכורת מהעובד ו-7.5% מהמעסיק, כלומר 10% מהשכר בכל חודש. אצל עצמאים אין מעסיק, ולכן אתם מחליטים לבד כמה ומתי להפקיד.

• שכירים: ההפקדה יוצאת מהתלוש. לא כל מעסיק חייב להפריש לקרן השתלמות, זה תלוי בהסכם העבודה או בצו הרחבה בענף.
• עצמאים: מפקידים ישירות לקרן, בהוראת קבע חודשית או בהפקדה חד פעמית. ההפקדה מזכה בניכוי מההכנסה החייבת במס, עד גבול מסוים.
• שכירים שהם גם עצמאים: אפשר להחזיק קרן השתלמות בכל אחד מהמעמדות, וכל מעמד נבדק לפי התקרה שלו.

תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2026

תקרת ההפקדה היא הסכום המרבי שההפקדות עליו נהנות מהטבת המס המלאה. היא מתעדכנת מדי שנה, וחלק מהתקרות הוקפאו בשנים האחרונות. הנתונים שבטבלה נכונים ל-2026.

לדוגמה: עצמאית עם הכנסה שנתית של 200,000 ₪ יכולה להפקיד עד 14,000 ₪ (7%) ולשמור על פטור ממס רווחי הון. מתוך זה, 9,000 ₪ (4.5%) מוכרים כניכוי בדוח השנתי. החישוב בפועל תלוי בהכנסה המזכה שלה, וכל מקרה נבדק לגופו.

מה קורה כשמפקידים מעל התקרה

מותר להפקיד מעל התקרה, אבל על החלק העודף אין פטור. הרווחים שנצברים על הכסף שמעל התקרה חייבים במס רווחי הון בעת המשיכה, בדרך כלל בשיעור של 25% מהרווח הריאלי (הרווח אחרי ניכוי האינפלציה).

אצל שכירים יש עוד נקודה: אם המעסיק מפריש 7.5% ממשכורת שגבוהה מהתקרה, החלק של המעסיק שמעל התקרה נחשב הכנסה שלכם וחייב במס כבר באותו חודש. אפשר לראות את זה בתלוש כ"שווי" או כרכיב זקיפה. זה מסודר ושקוף, רק כדאי להבין מה רואים.

"קרן השתלמות היא מהמקומות הבודדים שבהם המדינה אומרת לכם במפורש: תחסכו כאן ולא תשלמו מס על הרווח. שווה לנצל את זה עד השקל האחרון."

משיכת קרן השתלמות: 6 שנים, ולפעמים 3

הכלל הבסיסי: אפשר למשוך את הכסף בלי מס אחרי 6 שנים מיום ההפקדה הראשונה. משיכה מוקדמת נחשבת משיכה שלא כדין, ומנכים ממנה מס גבוה, ולכן כמעט אף פעם לא משתלם לעשות אותה.

• אחרי 3 שנים למטרת השתלמות: אפשר למשוך את הכסף לצורך לימודים או השתלמות מוכרים, בכפוף לתקנון הקרן ולאישור שלה.
• אחרי 3 שנים בגיל פרישה: מי שהגיע לגיל הפרישה יכול למשוך אחרי 3 שנים ותק.
• הלוואה כנגד הקרן: חלק מהקרנות מציעות הלוואה על בסיס הכסף שנצבר, בלי לפרק את החיסכון. התנאים משתנים מחברה לחברה.

קרן שעברה 6 שנים לא חייבים למשוך. הכסף ממשיך לצבור תשואה, והפטור נשמר גם על הרווחים העתידיים, בתנאי שההפקדות היו בתוך התקרה. לכן הרבה משפחות משאירות את הקרן כחיסכון נזיל לטווח בינוני.

גם המשיכה עצמה פשוטה. מגישים בקשה באזור האישי באתר הקרן או דרך הסוכן, והכסף מועבר לחשבון הבנק בתוך כמה ימי עסקים. אפשר למשוך את כל הסכום או רק חלק ממנו.

קרן השתלמות לעצמאים: למה דצמבר הוא החודש לבדוק

לעצמאים הטבת המס נקבעת לפי ההפקדות שנכנסו בשנת המס, שמסתיימת ב-31 בדצמבר. מי שלא הפקיד עד אז, מפספס את ההטבה של אותה שנה ולא יכול להשלים אותה בדיעבד. לכן אנחנו מתחילים לבדוק עם לקוחות עצמאיים כבר בנובמבר. מי שההכנסה שלו משתנה מחודש לחודש יכול להפקיד סכום קבוע קטן לאורך השנה, ולהשלים את היתרה בסוף השנה כשהתמונה ברורה. כך נשמרת גם גמישות בתזרים וגם ההטבה המלאה.

1. 01מעריכים את ההכנסה החייבת של השנה, בעזרת רואה החשבון או לפי הדוחות החודשיים.
2. 02מחשבים 7% מההכנסה המזכה, עד התקרה של 2026. זה הסכום שנהנה מפטור על הרווחים.
3. 03בודקים כמה כבר הופקד השנה, דרך האזור האישי בקרן או דרך המסלקה הפנסיונית.
4. 04משלימים את ההפרש בהפקדה חד פעמית, ומשאירים כמה ימי עבודה לפני סוף השנה כדי שהכסף ייקלט בזמן.
5. 05שומרים את האישור השנתי על ההפקדות ומעבירים אותו לרואה החשבון לדוח השנתי.

בחירת מסלול השקעה ודמי ניהול בקרן השתלמות

מסלול ההשקעה קובע כמה מהכסף מושקע במניות וכמה באפיקים סולידיים יותר. כשהחיסכון מיועד לעוד שנים רבות, אפשר בדרך כלל לקחת יותר סיכון. כשהכסף נדרש בקרוב, נכון לשקול מסלול רגוע יותר. הרחבנו על כך במאמר על מסלול השקעה לפי גיל.

דמי ניהול בקרן השתלמות נגבים מהצבירה, כלומר מסך הכסף שנצבר. הפרש של עשיריות האחוז נשמע קטן, אבל לאורך שנים הוא מצטבר לסכום מורגש. דמי הניהול ניתנים למיקוח, וכדאי לבדוק אותם לפחות פעם בשנה. אם עברתם עבודה, שווה לבדוק שהקרן הישנה לא נשארה עם דמי ניהול גבוהים. על זה כתבנו במאמר מה עושים עם הפנסיה כשעוברים עבודה.

אם אתם מחפשים חיסכון נוסף מעבר לתקרה, יש מוצרים אחרים שמתאימים לזה, כמו קופת גמל להשקעה ופוליסת חיסכון. השווינו ביניהם במאמר פוליסת חיסכון מול קופת גמל להשקעה, ובעמוד השקעות וחיסכון.

קרן השתלמות כחיסכון לטווח בינוני

בגלל שהכסף נזיל אחרי 6 שנים, קרן השתלמות מתאימה ליעדים כמו רכב, שיפוץ, עזרה לילדים או כרית ביטחון למשפחה. היא משלימה את הפנסיה, שמיועדת לגיל הפרישה, ולא מחליפה אותה.

לדוגמה: זוג שכירים שכל אחד מהם מרוויח 12,000 ₪ בחודש מפקיד יחד כ-2,400 ₪ בחודש לקרנות ההשתלמות, מתוכם רק 600 ₪ מהמשכורות נטו. אחרי 6 שנים מצטבר סכום של יותר מ-170,000 ₪ לפני תשואה. זה כסף שאפשר להשתמש בו בלי מס על הרווח, בתנאי שההפקדות היו בתוך התקרה. התשואה בפועל תלויה במסלול ובשוק ואינה מובטחת.

עוד דבר שאנחנו רואים הרבה: אנשים שהחליפו כמה מקומות עבודה ונשארו עם שלוש או ארבע קרנות קטנות. אפשר לאחד אותן לקרן אחת, ובמקרים מסוימים להעביר ותק מקרן ותיקה לקרן חדשה יותר. איחוד חוסך מעקב, מקל על בחירת מסלול אחיד ולעיתים מאפשר לשפר דמי ניהול. לפני איחוד בודקים את הוותק של כל קרן, כי מועד ההפקדה הראשונה קובע מתי הכסף נזיל.

אנחנו ממליצים להחליט מראש מה התפקיד של הקרן אצלכם. אם היא לטווח ארוך, אפשר להשאיר אותה לצבור ולמשוך רק כשצריך. אם יש יעד קרוב, כדאי להתאים את המסלול כשנה או שנתיים לפני. רוצים שנבדוק את התמונה המלאה? אפשר לקבוע פגישת בדיקה ללא עלות, במשרד בחיפה, בזום או אצלכם בבית.

שאלות נפוצות